问答题

简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

【参考答案】

此题暂无答案，小编努力补充中……
<上一题 目录 下一题>
热门 试题

问答题
某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。2006年2月税务检查人员检查该公司2005年度纳税情况(企业2005年账已结)，发现该公司2005年全年捐赠保健用品3000箱，单位成本1000元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下账务处理：借：营业外支出 3000000贷：库存商品 3000000经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，该公司2005年度企业所得税汇算清缴中已将3000000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理，其他调整项目也按税法规定处理，汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000元，2005年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补(退)各税费，作相应调账处理。(注：年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。)
多项选择题
委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有( )。
A．受托方代收税款时 借：银行存款 贷：应交税费——应交消费税
B．受托方代收税款时 借：主营业务收入 贷：应交税费——应交消费税
C．委托方直接销售，代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本时 借：委托加工材料 贷：银行存款
D．委托方用于连续生产应税消费品时，代收代缴的消费税 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款
相关试题