单项选择题
2015年10月1日M公司经批准在全国银行间债券市场公开按照面值80元人民币发行短期融资券20万张,期限为1年,票面利率为6%,分次付息、到期一次还本。该短期融资券的交易费用为8万元。2015年年末,该短期融资券的市场价格为每张85元(不含利息)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。 M公司原为增值税一般纳税人,兼有营业税餐饮服务,自2012年12月开始试点营业税改增值税,期初有留抵税额60万元,当月餐饮服务确认的销项税额为20万元,月末“应交税费——应交增值税(‘营改增’抵减的销项税额)”金额为8万元,则当月应缴纳的增值税为______。
A.8万元
B.12万元
C.20万元
D.32万元
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试题
单项选择题
2015年有关该短期融资券的会计处理,不正确的是______。
A.短期融资券的公允价值变动金额应记入“公允价值变动损益”科目
B.确认公允价值上升金额,应借记“公允价值变动损益”科目,贷记“交易性金融负债——公允价值变动”科目
C.2015年年末计息,应借记“投资收益”科目24万元,贷记“应付利息”科目24万元
D.2015年年末计息,应借记“财务费用”科目24万元,贷记“应付利息”科目24万元
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单项选择题
甲企业上年度发生经营亏损50万元(税法认可并规定可以用以后5个年度的税前利润来弥补该亏损),本年度实现利润总额800万元,按10%提取盈余公积,该企业适用的所得税税率是25%,不考虑其他因素,则该企业本年提取的盈余公积金额为______。
A.56.25万元
B.61.25万元
C.20万元
D.60万元
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