问答题

中国公民范教授2006年收入情况如下:
(1)每月薪金3000元,职称补贴2000元,国务院特殊津贴200元,12月取得年终奖20000元;
(2)每季度给航空协会讲座一次,每次收入6000元;
(3)出版专著1部,稿酬为40000元;
(4)曾于2003年出版的一部10000元稿酬(已完税)的专著追加印数,取得稿酬1000元;
(5)曾于2002年出版的一部20000元稿酬(已完税)的专著再版,取得稿酬20000元,范教授当即通过政府部门将10000元稿酬捐赠地震灾区;
(6)在出访美国期间,其专著被翻译成英文出版,获得版权收入10000美元,(1美元=8元人民币),在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币12000。
要求按下列顺序回答问题:
(1)范教授2006年薪金、补贴、奖金类收入应纳的个人所得税总和;
(2)当年讲座应纳的个人所得税总和;
(3)当年出版专著应纳的个人所得税;
(4)追加印数稿酬应纳的个人所得税;
(5)再版稿酬应纳的个人所得税;
(6)转让版权应纳的个人所得税。

【参考答案】

(1)每月薪金补贴纳税=[(3000+2000)-1600]×15%-125=385(元) 国务院特殊津贴免税 年终奖适......

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问答题
某中外合资咨询公司,2005年4月8日开业经营。2006年的汇算清缴期内,该公司进行了亏损申报。在随后税务机关派人员进行的稽查中,该公司提供了如下纳税资料: (1)2005年业务收入800万元;缴纳营业税40万元;业务支出350万元; (2)管理费用300万元,其中包括一次列支开办费120万元,向关联企业支付管理费30万元,交际应酬费50万元,支付境内员工的境外社会保险20万元; (3)财务费用140万元,其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元、支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元,注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元(商业银行贷款年利率8%)。 (4)营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元 (5)向特区投资开办企业,分回投资收益17万元 该公司计算的应纳税所得额为: 应纳税所得额=800-40-350-300-140-20+17=-33(元) 要求: (1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确,请逐项指出错误之处,并列出步骤计算应纳税所得额,计算其企业所得税和地方所得税。 (2)税务机关当场就该企业的问题下发《税务行政处罚决定书》决定处以该企业少缴税款50%的罚款,税务机关的处理是否正确。
问答题
某机械进出口公司适用33%的所得税率,2005年经营状况如下: (1)代理进口80批货物,共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物,共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械出口10批,出口货物收入4000000元人民币,采购货物注明货价 2300000元,增值税391000元 (5)该企业期间费用600000元(不含税金) (6)该企业拥有5座小汽车5辆,5座2吨客货两用车4辆,中型面包车4辆,5.2吨货车3辆,其中一辆货车当年大修8个月,8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元 辆,货车年税额40元 吨,中型面包车240元 辆) (7)该企业拥有办公用房2处,仓库3个,原值5000万元,其中当年一仓库原值800万元,仓库大修了7个月(当地损耗率30%) (8)该企业投资的收益-8万元,其中17万来自特区联营企业分回利润,-25万元为投资转让损失 (9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元,营业外支出中有车辆违章罚款5000元,收支冲减-5000元 (机械出口退税率13%) 要求: (1)计算该企业应纳营业税; (2)计算该企业出口退税; (3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和; (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和; (5)计算该企业应纳的车船税; (6)计算该企业应纳的房产税; (7)计算该企业的期间费用; (8)计算该企业应纳税所得额; (9)计算该企业应纳所得税。