问答题

编制利润表。

【参考答案】

编制利润表。
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问答题
审核输入凭证、记账，月末转账。
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编制会计凭证。 考生以操作员“003小张”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 ①12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。 借：销售费用 9200 贷：银行存款 9200 ②12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元 吨。 借：生产成本——A产品 48719.48 ——B产品 36539.61 制造费用 18269.81 销售费用 12179.87 管理费用 6089.94 贷：原材料——甲材料 121798.71 ③12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初库存乙材料的单位成本为176.5元 吨。 借：生产成本——A产品 78542.5 ——B产品 47125.5 制造费用 15708.5 销售费用 7854.25 管理费用 7854.25 贷：原材料——乙材料 157085 ④12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借：其他应收款——E公司 8375 贷：其他业务收入 8375 ⑤12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。 借：材料采购——甲材料 3800 ——乙材料 3400 应交税金——应交增值税(进项税额) 1224 贷：银行存款 8424 ⑥12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。 借：材料采购——甲材料 780 ——乙材料 780 贷：银行存款 1560 ⑦12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 4580 ——乙材料 4180 贷：材料采购——甲材料 4580 ——乙材料 4180 ⑧12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。 借：制造费用 288 管理费用 577 贷：库存现金 865 ⑨12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。 借：制造费用 7072.1 管理费用 3328.27 贷：累计折旧 10400.37 ⑩12月22日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品 20669.20 ——B产品 20669.21 贷：制造费用 41338.41 (11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 147931.18 贷：生产成本——A产品 147931.18 (12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存产品——B产品 104334.32 贷：生产成本——B产品 104334.32 (13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司 140400 贷：主营业务收入——A产品 120000 应交税金——应交增值税(销项税额) 20400 (14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。 借：主营业务成本——A产品 57785.62 贷：库存商品——A产品 57785.62 (15)12月31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入——A产品 120000 其他业务收入 8375 贷：本年利润 128375 (16)12月31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 104869.2 贷：主营业务成本——A产品 57785.62 销售费用 29234.12 管理费用 17849.46 (17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 5876.45 贷：应交税费——应交所得税 5876.45 (18)12月31日，结转所得税费用。 借：本年利润 5876.45 贷：所得税费用 5876.45 (19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 1762.94 贷：盈余公积——法定盈余公积 1762.94 (20)12月31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 881.47 贷：盈余公积——法定公益金 881.47 (21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利 3525.87 贷：应付股利 3525.87 (22)12月31日，结转已实现的利润。 借：本年利润 17629.35 贷：利润分配——未分配利润 17629.35 (23)12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润 6170.28 贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762.94 利润分配——提取法定公益金 881.47 利润分配——应付普通股股利 3525.87
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