问答题

李某为一个体工商户业主，于2008年12月7日将税务登记证借与朋友使用，被人举报。县地税局对上述情况进行查处，对李某处以罚款5000元，李某的妻子王某知道后，认为地税局的罚款过重，于同年12月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。该县政府2008年12月 25日才收到行政复议申请书，以年底太忙为借口，让王某先等等。该县政府在2009年2月24日以超过复议申请期限为由作出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据相关规定回答以下问题： (1) 王某能否作为申请人申请行政复议为什么 (2) 如果本案申请人是李某，本案的申请期限是否超期为什么 (3) 县政府对此行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定如果不符合，县政府应在几日内作出 (4) 县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定如果不符合，应当用什么方式 (5) 如果李某申请行政复议，县政府能否受理如果不能，李某应当向哪个机关申请 (6) 请你来判断地税局的处罚是否恰当

【参考答案】

(1) 不能。因为根据《行政复议法》的规定，只有认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织，才能作为申请人申请......

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问答题
某外资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。 2008年度有关经营情况如下：(1) 2008年12月购进一台安全生产专用设备，其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。(2009年1月1日前，固定资产进项税不予抵扣)(2) 全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。(3) 与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在 2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元 平方米，企业新征土地所处地段的年税额为2元 平方米。(4) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。(5) 产品销售成本1500万元。(6) 发生销售费用560万元。(7) 发生财务费用200万元，其中企业于2007年10月向其他企业借款的300万元，合同约定的利率为6%，企业以对方开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。(8) 发生管理费用593万元(不包括业务(3)中应纳城镇土地使用税)，其中业务招待费25万元、补缴上年的所得税税款9万元，企业违反环境保护被罚款400万元。(9) 营业外支出反映业务：通过红十字会向南方雪灾捐资30万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%，此损失已经税务机关认可。(10) 已在成本费用中列支的工资总额500万元。(11) 投资收益共计54万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入4万元；国债利息收入50万元。其他资料：① 实际发生了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。② 企业组织员工为汶川地震灾区捐赠，其中公司10名高管(中国居民)将工资中的50%捐赠给灾区，其中董事长月薪为2万元，另外9名副总月薪为1.8万元。企业将上述款项划转给中国红十字会用于捐赠。③ 经税务机关核定，工资支出为合理支出。④ 企业生产成本稳定，期初和期末库存均为18万元。要求：(1) 作为注册税务师代为计算企业的所得税。并阐述税前扣除政策。(2) 分析其他资料②中企业应扣缴个人所得税，并阐述相关政策。
问答题
某工业生产企业委托注册税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：(1) 企业当期销售收入5000万元，相应的成本为 4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%～85%，则注册税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。(2) 企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。(3) 企业1—11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。(4) 审核过程中，注册税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，注册税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。请根据所给资料，判断分析，第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中注册税务师乙的理解是否正确，简述理由。
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