问答题

位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年度相关经营情况如下:
(1)销售家用轿车1000辆,每辆含税金额15万元,支付销售家用轿车的运输费用200万元,保险费用和装卸费用120万元。
(2)销售家用轿车20辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额200万元。
(3)发生广告费用600万元、业务宣传费用100万元、其他销售费用900万元。
(4)发生业务招待费120万元、新产品研究开发费用260万元;其他管理费用400万元。
(5)转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元,成本为220万元。
(6)将仓库对外出租取得收入90万元,对应的其他业务成本12万元。
(7)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额4000万元、增值税税额650万元,另支付购货运输费用180万元、装卸费用18万元、保险费用26万元。
(注:家用轿车适用消费税税率5%;支付的运费均已取得相应的运费发票;不考虑印花税)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算该企业应缴纳的增值税。
(2)计算该企业应缴纳的消费税。
(3)计算该企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
(4)计算该企业2011年实现的会计利润总额。

【参考答案】

(1)应缴纳的增值税:
销项税额=15×1000÷(1+17%)×17%+20×15÷(1+17%)×17%=......

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问答题
北京市某镇温泉度假酒店,2011年发生以下业务: (1)酒店原占地10000平方米,7月该酒店为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地6000平方米,成交价格为每平方米1800元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2600元。 (2)8月,在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地300平方米。 (3)9月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款230000元;另外支付购买工具和零配件价款12000元;汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用8000元,取得汽车贸易企业开票的收据。 (4)酒店2011年初拥有载货汽车3辆,自重吨位均为20吨;小轿车6辆;中型客车5辆。 (说明:酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元;北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元;酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元,小轿车年纳税额每辆500元。中型客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为4%,当地耕地占用税税额为每平方米40元) 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。 (1)计算企业全年应纳城镇土地使用税额。 (2)计算企业全年应纳耕地占用税税额。 (3)计算企业全年应纳车辆购置税。 (4)计算企业全年应纳契税税额。 (5)计算企业全年应纳车船税额。