问答题

A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万元以下，税率为30%；101-400万元税率为35%；400万元以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。

【参考答案】

(1) A国采用累进免税法时应征所得税为：
[100×30%+(400-100)×35%+(600-400)×......

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问答题

A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2009年6月，A公司的有关经济业务如下： (1) 购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3000元，单位不含税采购价格为2000元； (3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6000元(有关增值税已经记入进项税额)； (4) 本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51000元； (5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1170万元。公司本期计算申报的增值税额为：进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。

问答题

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年10月发生了如下业务： (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元，增值税为34000元，有关单证已经经过认证； (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3) 向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元； (4) 向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500000元； (5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。要求：计算该家具厂2009年10月应该缴纳的增值税。

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