判断题

假设税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税，同时确认所得税费用。

【参考答案】

错误

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多项选择题
A公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2013年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2014年12月31日应收账款余额为10000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。2014年有关所得税的会计处理正确的有______。
A.应收账款账面价值为9000万元
B.应收账款计税基础为10000万元
C.2014年年末可抵扣暂时性差异余额为400万元
D.2014年“递延所得税资产”发生额为250万元
多项选择题
A公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2013年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2014年12月31日应收账款余额为10000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。2013年有关所得税的会计处理正确的有______。
A.应收账款账面价值为5400万元
B.应收账款计税基础为6000万元
C.年末“递延所得税资产”余额为150万元
D.应交所得税为400万元
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