问答题

简述外商投资企业采购国产设备，收到税务机关退还增值税的账务处理。

【参考答案】

外商投资企业因采购国产设备，收到税务机关退还的增值税税款，应区别情况处理： 1)如果采购的国产设备尚未交付使用，则应冲减......

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问答题
(二)某粮食加工厂是集体企业，系增值税一般纳税人，以外购粮食为原料，生产并加工各种面食。流转税以月为一纳税期，企业2003年2月(年终决算前)委托某注册税务师对该企业 2002年度有关纳税情况进行审查。要求：1．根据所给资料顺序扼要指出各经济业务存在的问题及企业所得税纳税项目调整中存在的问题，并作出相应的账务调整。2．计算企业2002年度应补缴的各项税费(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位数。单位：元)。(1)2002年度有关核算资料1)加工并销售面包给一般纳税人，取得不含税收入 346000元，款项均已收妥。其账务处理为借：银行存款 404820贷：产品销售收入 346000应交税金——应交增值税(销项税额) 588202)加工并销售面包给小规模纳税人，开具的普通发票上的注明的收入为500000元。借：银行存款 500000贷：产品销售收入 471698.11应交税金——应交增值税(销项税额) 28301.893)加工并销售面条给消费者，取得现金收入 100000元。借：现金 100000贷：产品销售收入 85470.09应交税金——应交增值税(销项税额) 14529.914)全年销售收入为900000元，销售成本为560000元，产品销售成本结转正确，产品销售税金及附加为10000元。5)“管理费用”账户全年借方发生额50000元，其中：业务招待费为30000元；办公费为10000元，其中含2002年5月份购入一台复印机3000元，其他费用为7000元。6)“产品销售费用”账户全年借方发生额为30000元，其中业务招待费为10000元。7)“财务费用”账户全年发生额40000元，其中包括为建仓库发生借款利息支出5000元，该项工程尚未完工；银行逾期罚息支出2000元。8)“营业外收入”账户全年贷方发生额60000元，其中30000元为销售面包向对方收取的送货费用。9)“营业外支出”账户全年借方发生额为20000元，其中4000元为职工子女入托赞助支出；5000元为对受灾地区的直接捐款。10)企业2002年度在成本、费用中列支的工资累计为200000元，并按此数额计提了三项经费。(2)其他相关资料及说明1)该企业城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。2)企业已于2002预缴本年度所得税30000元。3)企业实行计税工资标准，每人每月800元，企业全年职工平均人数为30人。4)企业计算的2002年度应纳所得税额为18709元。5)企业“应交税金——应交增值税”账户无余额。6)该企业规定的固定资产净残值率为5%。
问答题
(一) 要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税费金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。 2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下。 1．甲企业2001年度利润表如下： (单位：元)行次项目本看累计数1商品销售收入20000002减：商品销售成本6500003产品销售毛利13500004减：营业费用6850005管理费用5700006财务费用100007产品销售利润850008加：其他业务利润1200009营业外收入5000010减：营业外支出2000011利润总额23500012减：所得税7755013净利润157450 其他业务利润中，其他业务收入为200000元，其他业务支出为80000元。 2．该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为 50人。 3．各种存货的计价采用实际成本法。
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