问答题

某保险公司2002年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠：
(1)对减灾委员会捐款10万元。
(2)对中国红十字会捐款10万元。
(3)通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元。
(4)通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元。
(5)通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元。
(6)通过文化部对国家京剧院捐款10万元。
(7)因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元。
(8)对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元。
要求：试述这些捐款是否可以税前扣除若可扣除，其扣除限额比例如何确定

【参考答案】

(1)题中所列1～6项捐款准予在税前扣除。
(2)允许税前扣除的限额比例为：
①对减灾委员会的捐赠不......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
<上一题 目录 下一题>
热门 试题

问答题
(二) 某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件 1000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2002年度销售收入净额为2000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，“应交税金——应交增值税”账户年末无余额，应纳税所得额无调整项目。2003年4月，该企业委托某注册税务师对本企业2002年度的纳税情况进行审查，取得如下资料： 1．“财务费用”账户列支周转用银行借款利息支出50000元，在建工程项目银行借款利息支出120000元，该项工程尚未完工。 2．投资收益45万元，其中：20万元为在A国的所得，已在A国缴纳所得税6万元； 10万元为B国所得，已在B国缴纳所得税5万元。 3．“营业外支出”账户中有税收罚款1万元。 4．成本费用中列支工资200万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2000年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月800元。 5．企业1月10日从小规模纳税人处外购材料，取得普通发票，发票上注明金额为 10000元，发生运费10000元，取得运输部门开具的普通发票，发票上注明运费金额800元，保险费100元，装卸费1000元。原材料已入库。经查该批原材料尚未领用。 企业账务处理为 借：原材料8547 应交税金——应交增值税(进项税额) 1453 贷：银行存款 10000 借：原材料 930 应交税金——应交增值税(进项税额) 70 贷：银行存款 1000 6．该企业2月5日转让一项商标使用权；取得收入20000元，已知该项无形资产的账面 余值为20000元。 企业账务处理为 借：银行存款 20000 贷：资本公积 20000 7．该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100000元，税金17000元，同时收取运费 10000元。 企业账务处理为 借：银行存款 127000 贷：产品销售收入(主营业务收入) 100000 应交税金——应交增值税(销项税额)17000 营业外收入 10000 8.5月8日，将本企业产品100件用于职工福利。 其账务处理为 借：应付福利费 80000 贷：产成品 80000 9．企业固定资产盘盈一台。 企业账务处理为 借：固定资产 100000 贷：累计折旧 50000 待处理财产损溢 50000 后面所附清单上注明该项固定资产的重置价值为100000元，五成新。经领导批准后。 企业账务处理为 借：待处理财产损溢 50000 贷：资本公积 50000 10．10月20日，由于仓库人员失职，购进的作原材料用的免税农产品被盗，已知其账面成本为8700元。 企业账务处理为 借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700 要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补(退)税款，并作出正确的账务调整。要求写出计算过程，小数点后保留两位数字。
问答题
简述代理审查增值税专用发票的操作要点。
相关试题