判断题

资产负债表中的“待摊费用”项目应直接根据“待摊费用”科目的余额填列。

【参考答案】

错误
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问答题
甲公司2005年度的有关资料如下： (1) 年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。 (2) 按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。 (3) 提取任意盈余公积10万元。 (4) 向投资者宣告分配现金股利40万元。 要求： (1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录； (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录； (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录； (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录； (5) 计算年末未分配利润。 (除“所得税”、“应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
问答题
甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1) 销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2 10、1 20、N 30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于 12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3) 委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为 66000元。 (4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5) 用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6) 销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 (9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。 (10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。 (11) 结转利润分配各明细科目。 要求： (1) 根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)； (2) 填写利润表中相关项目的金额。
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