问答题

简述注册税务师对明细分类账的审查方法。

【参考答案】

注册税务师对明细分类账的审查方法：
(1) 审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额......

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问答题
(一) (1)外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。 (2) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。 (3) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。 (4) 个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。(请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税) 附：土资、薪金所得适用的速算扣除数表 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过2000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 要求：分别计算钱某以上各业务应如何计缴个人所得税。
问答题
粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7，800，000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60， 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000， 000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款6，500，000元。 (2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。 (3) 本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。 (4) 该公司1998年办理工商登记，注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成，总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。 要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。(印花税率为购销合同：0.3‰，仓储合同；1‰，加工承揽合同：0.5‰，运输合同：0.5‰，资金账本：0.5‰)
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