单项选择题

关于《中华人民共和国营业税暂行条例》的表述错误的是( )。

A．按照税法的基本内容和效力，属于税收普通法
B．按照税法的职能作用的不同，属于税法实体法
C．按照税法的性质和作用的不同，属于财产和行为税类的税法
D．按照主权国家行使税收管辖权的不同，属于国内税法

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问答题

某生产性外商出口企业，1997年在我国海南省依法设立，经营期限10年。1997～ 2004年的盈亏情况见下表(地方所得税暂不考虑)：单位：万元19971998199920002001200220032004-40-1030506020-15-70 2005年的生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元； (2) 应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元； (3) 应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元； (4) 管理费用500万元(其中交际应酬费60万元；新产品技术开发费68万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元； (5) 4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。(银行同期、同类年利率6%。) (6) 营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)； (7) 购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (8) 该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。要求：根据上面的资料，回答下列问题： (1) 计算该企业1997～2004年应纳企业所得税的合计数； (2) 计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用(包括新产品技术开发费的附加扣除); (3) 计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数； (4) 计算该企业2005年的应纳税所得额； (5) 计算该企业2005年实际应纳企业所得税额； (6) 计算该企业外方投资者所获得的税后利润； (7) 计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。

问答题

中国公民李某为在某外商投资企业的高级职员，2005年其个人收入如下(只考虑营业税，不考虑其他税费): (1) 每月工资收入6000元，12月份取得不含税年终奖24000元。 (2) 私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。 (3) 业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4) 10月25日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，购买价 150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元～2000元的部分10253超过2000元～5000元的部分151254超过5000元～20000元的部分203755超过20000元～40000元的部分2513756超过40000元～60000元的部分3033757超过60000元～80000的部分3563758超过80000元～100000的部分40103759超过100000元的部分4515375 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2) 计算出租住房应缴纳的个人所得税； (3) 计算工程设计费收入应缴纳的个人所得税； (4) 计算售房收入应缴纳的个人所得税。

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