问答题
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的生产、切割;矿产爆破、穿孔;矿山生产技术咨询业务。该公司是增值税的一般纳税人,也是营业税的纳税人。2012年6月发生下列业务:
(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票,注明价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票,注明价款42万元,增值税7.14万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税々用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元;
(2)支付矿产切割设备运费,发票注明运输费1万元;支付矿山爆破设备运费,发票注叫运输费1万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票,注叫价款5万元,增值税0.85万元:
(3)从事矿产品切割收入50万元(价税合并收取,下同);进行矿山爆破的收入20万元;取得技术咨询收入15万元;
(4)转让一批已使用过的旧设备,收入5.72万元,该批设备在2007年购入,该公司不属于增值税转型试点单位;
假定上述应认证的发票均在当期进行了认证,根据上述资料要求计算: 该公司当期应缴纳的营业税。
【参考答案】
该公司当期应缴纳的营业税 矿山爆破应当按照建筑业3%缴纳营业税;技术咨询收入按照服务业5%缴纳营业税。 20×3%+15......
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