问答题

万通公司12月末结账前的余额试算表如下：

结账前余额试算表 12月31日 单位：元
账户名称	借方余额	贷方余额	账户名称	借方余额	贷方余额
库存现金	500		实收资本		200000
银行存款	85000		盈余公积		2000
应收账款	45500		利润分配		8000
库存商品	170000		本年利润		40000
固定资产	200000		主营业务收入		206000
累计折旧		5000	销售费用	10000
短期借款		20000	管理费用	20000
应付账款		50000	合计	531000	531000

月末，万通公司的会计人员对以下经济事项进行了结账处理： 计提本月办公用品固定资产折旧1000元。 结账本月已售商品成本，共计100000元。 结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。

结账后余额试算表 12月31日 单位：元
账户名称	借方余额	贷方余额	账户名称	借方余额	贷方余额
库存现金	500		应付账款		50000
银行存款	85000		应交税费		(3)
应收账款	(1)		实收资本		200000
库存商品	(2)		盈余公积		2000
固定资产	200000		利润分配		(4)
累计折旧		6000	合计		(5)
短期借款		20000