问答题

某公司2009年有关预算资料如下：(1)预计该公司1月至5月的销售收入分别为600万元、700万元、800万元、900万元、1000万元，每月销售收入中，当月收现40%，其余下月收回。(2)各月材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月付现50%，其余下月支付。(3)预计该企业2月至4月制造费用分别为66万元、70万元、78万元，每月生产设备的折旧费为10万元。(4)2月份将购置固定资产需要现金200万元。(5)预计该企业在现金不足时，向银行借款为10万元的倍数，现金有剩余时归还借款(10万元的倍数)，借款在期初，还款在期末，每月末支付利息，年利息率为12%。(6)预计该企业各月现金余额最低为70万元。现金预算表的其他有关资料如下：

月 份	2	3	4
期初现金余额	70
经营现金收入
材料采购支出
直接工资支出	50	55	60
制造费用支出
预交所得税			90
购置固定资产
现金余额
向银行借款
归还银行借款
支付借款利息
期末现金余额

要求：完成上述现金预算表的编制并在表后写出必要的计算过程。