问答题

某中外合资经营企业2000年10月签订销售合同3份，总金额100万元，加工承揽合同一份，合同规定的加工费30万元，工商管理部门核发商标注册证2份，投资方汇入应缴资本金100万元，签订财产保险合同2份，保险费15万元,以上所有应缴纳的印花税，企业均以银行存款付讫，并决定分3个月摊入有关费用中。请代该企业计算应缴纳的印花税，并作相应会计处理。

【参考答案】

1．计算应缴印花税(1) 购销合同=100万元×0.3‰=300(元)(2) 加工承揽合同=30万元×0.5‰=150(......

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问答题
某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，主要生产钢材，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法，原材料成本核算采用实际成本法。该企业适用增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，出口退税率为15%。要求：(1) 根据所提供资料顺序作出相关正确会计分录。(2) 根据所提供资料计算当期应纳各税 (列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作出相关会计分录。2002年10月份有关业务资料如下：(1) 10月15日签订出口产品合同，出口价为80000美元(人民币牌价为1／8.3)，款项已收到。(2) 10月20日直接销售产品给一般纳税人，取得不含税价款收入500000元，同时收取包装物租金10000元，包装物押金 50000元。(3) 10月21日直接内销产品给小规模纳税人，普通发票上注明的价款为100000元。(4) 10月30日转让不需用的仓库一间，已知其账面原值200000元，累计折旧 150000元，合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出(含印花税) 15000元。款项均已收付。(5) 10月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款700000元，税款 119000元。款项已支付，货物已入库。(6) 10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。(7) 10月20日购进一批在建工程用原材料，价款20000元，税款3400元，发生运费支出1000元。款项已支付。
问答题
要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下：1．基本情况(1) 甲企业2001年度利润表如下：其他业务利润中，其他业务收入为 200000元，其他业务支出为80000元。(2) 该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为50人。(3) 各种存货的计价采用实际成本法。2．纳税审查情况(1) 审查工资计算表，厂长、副厂长1960元 月，部门主任两人，每人1600元／月，部门副主任两人，每人1500元／月，其余44名职工工资奖金为每人1200元。该企业已按实发工资数额计提了三项经费。企业计提工资时分录分别为：借：管理费用7520营业费用 55400贷：应付工资62920借：应付工资62920贷：现金 62920企业并按工资数额计提了三项经费。经审查，企业1-12月工资计算及会计分录相同。(2) 审查“预提费用”账户，发现企业预提本年度1-12月份房租220000元。企业预提时会计分录为：借：管理费用20000贷：预提费用2000012月360#凭证企业支付全年房租 240000元。企业支付时的分录为：借：管理费用240000贷：银行存款240000(3) 3月20#凭证记载企业在销售电子产品的同时提供该产品使用培训服务，共收取培训费20000元。企业会计分录为：借：银行存款20000贷：其他业务收入20000并按此数额计提了营业税、城市维护建设税和教育费附加。(4) 5月20#凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20000元，到期包装物未收回。企业账务处理为：借：其他应付款20000贷：营业外收入20000(5) 8月3甜凭证记载企业给关系单位赞助支出10000元。企业会计分录为：借：营业外支出 10000贷：银行存款10000(6) 12月30#凭证记载企业领用库存商品一台用于办公室用。企业账务处理为：借：固定资产5000贷：库存商品 5000(7) 12月110#凭证记载企业购进一批商品用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明价税100000元，税款17000元，贷款尚未支付。企业会计分录为：借：应付福利费 100000应交税金——应交增值税(进项税额) 17000贷：应付账款 117000(8) 12月120#凭证记载企业预提下年度的会议费。会计分录为：借：管理费用 10000贷：预提费用 100003．其他情况说明(1) 该企业增值税税率为17%，12月底“应交税金——应交增值税”账户无余额。(2) 城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
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