问答题

要求：请简要回答：
（1）从以上流程找出2个主要控制薄弱点；
（2）对以上流程提5点控制建议；
（3）假如你是他们的外部审计师，请设计一下测试程序在进行报表审计时测试。

【参考答案】

(1)两个控制薄弱点：①A作为总部，期末盘点核对库存管理是一项控制薄弱点；原因：由于存在分期销售收款，使得B在操作上有很......

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判断题
假定事发第二天，国家化工部、能源部、水利部及国家环保局等相关部门组成了联合调查组，展开调查取证和环境评估工作，预计需要两周事件才能得出结论，而按照审计业务约定书的要求，审计项目组最迟应在两天内提交审计报告。叶俞认为应当出具保留或无法表示意见审计报告。（）
判断题
Y公司坏账准备按账龄段采取不同的余额百分比计提（3年以上80%、2～3年50%、1～2年20%、1年以内10%）。注册会计师审计Y公司2005年度会计报表，发现2005年初累计应收a公司的款项为320万元（账龄为2年），2005年8月a公司偿还120万元，Y公司对其余款200万元按10%计提坏账准备；发现Y公司1年内应收账款中有应收b公司200万元，b公司2005年度已经破产清算，但Y公司仍对此按10%计提坏账准备。注册会计师建议Y公司对少计提的坏账准备260万元予以补提，但Y公司拒绝接受调整，注册会计师出具了保留意见的审计报告。（）
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