问答题

    [资料]某企业证券投资部7月10日购入A公司股票10000股，购买价每股8.5元，支付相关税费700元，作为长期投资;7月15日，出售上月购入的B公司债券，购入成本为51000元，出售价位53000元，另支付相关税费300元，7月20日，收到本年购入的三年期、票面利率为8%，每半年付息一次的面值12万元的C公司债券的上半年利息，该债券发行日与购买日为同一日，购入价格为13.2万元，溢价采用直线法摊销。
    [要求]
（1）请用图示说明股票投资登记薄的设计要点；
（2）请用图示说明债券投资登记薄的设计要点；
（3）请设计购入股票的业务处理程序；
（4）请设计债券出售的业务处理程序；
（5）请设计投资债券获得的利息收益的业务处理程序并作出相应的账务处理。

【参考答案】





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问答题
该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付凭证逐笔登记各种明细分类账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账（6）根据对账的具体要求，将现金记账、银行存款日和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会记报告。
问答题
（1）保管人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过五年。（2）保管措施条款中需要增加的内容：①保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。②保险柜钥匙必须由出纳人员保管，不得交由其他人保管，并应随时转动密码器③保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙④库存现金发生损失，应由出纳人员负责。⑤如有有价证券、增值税专用发票等物品需要放在保险柜内，必须要办理保管交接手续⑥应增加“出纳员到银行存取现金，必须有保安员护送，并安排专车接送”条款。
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