判断题

红星宾馆在经营服务业的同时，还开设了一个独立核算的商品部，兼营货物销售。税务机关应当就其取得的收入总额一并征收营业税。( )

【参考答案】

错误

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问答题
南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务： （1）自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2500万元人民币。 （2）销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。 （3）本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。 销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。 （4）另有上期未抵扣完的增值税12万元。 要求： （1）计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 （2）计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。 （增值税退税率为13%，消费税税率为15%）
问答题
A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下： （1）取得自行开发软件产品销售收入4000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入44万元，出口产品退还的增值税200万元。 （2）3月1日将上年购入的一处1000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。 （3）产品销售成本为2700万元，销售税金为5万元（不包括出租房屋的税费）。 （4）产品销售费用为510万元（其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元）；管理费用为380万元（其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元）。 （5）2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。 （6）境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。 要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税（该企业2004年缴纳企业所得税82万元）。
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