问答题

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费;
(5)2007年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
要求:计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

【参考答案】

(1) 该银行2008年第2季度应缴纳的营业税: ①其贷款利息应缴纳的营业税 =600+8+1 500×5.4%×1/4......

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热门 试题

问答题
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务: (1)在本市各家电商场销售6000台VCD,每台不含税销售价1000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红字发票入账。 (2)销售给外地其他商场2000台VCD,每台不含税销售价格为1000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元。 (3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元 台,新VCD的销售价为1000元 台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1000台。 (4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台(每台价值1000元)。 (5)本月购进生产用原材料一批,专用发票上注明韵货款金额为300万元,有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善,仓库进水损失原材料价值20万元,公司取得保险赔款。 (6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。 (7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1000元)。 (8)将企业的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为450万元。 该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加,其计算方法是: 当月销项税额=[6000×1000+2000×1000+(100-80)×1000]×17% =1363400(元) 当月进项税额=3000000×17%+200000×17%+150000×7%=554500(元) 当月的应纳增值税额=1363400-554500=808900(元) 当月应纳城建税=(808900+200000)×7%=70623(元) 当月应纳教育费附加=(808900+200000)×3%=30267(元) 根据以上资料,分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确,有关税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处正确的应纳税额为多少
问答题
甲为中国公民,2009年其收入情况如下: (1)1月1日,在原用人单位办理了内退手续(不符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定条件),取得一次性退职费收入60000元。甲原来在工作单位的每月工资收入为2500元,当地上年职工平均工资为20000元。 (2)1月1日与某企业签订承包合同经营小商品批发业务,承包期为5年。当年取得承包经营利润150000元,按合同规定每年上交承包费70000元。另外,李某每月从企业领取工资2000元。 (3)2008年2月,以总价40万元的价格购入已装修的商品房一套(甲的购房合同中注明的房价款中含有洁具、厨具等基础装修费),同时按规定缴纳了契税和印花税。2008年,甲另外花费了2万元对该房屋进行精装修(甲保留有相关的税务统一发票)。2009年6月1日,甲将该套住宅转让,取得转让收入80万元,并按规定缴纳了有关印花税、营业税、城建税和教育费附加。 (4)7月1日出租个人住房一处,每月租金收入2000元,每月发生准予扣除项目及修缮费用为200元。(不考虑其他税费) (5)取得中彩收入30000元,当场通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠20000元。 (6)一次性取得技术服务收入8000元。(注:当地政府规定契税税率为5%。) 要求:计算甲上述各项收入应该缴纳的个人所得税。