判断题

某企业职工赵某本月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。（）

【参考答案】

错误

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问答题
宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。(6)上月末留抵税款20000万元。该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。
问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。（提示：烟煤丝消费税税率为30％；卷烟消费税税率2001年1~5月为50％，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45％。）要求：（1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
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