问答题

林森公司高级职员李先生2005年收入情况如下:
(1)公司每月支付工资5000元,年终又获得全年一次性奖金40000元;
(2)与他人合作撰写一本专业著作,取得稿酬收入36000元;其中李先生分得稿酬16000元,并拿出6000元捐赠给中国儿童少年基金会;
(3)在国内专业杂志上发表文章两篇,取得稿酬收入2000元;后被某报纸转载,取得稿酬收入600元;
(4)出国讲学取得酬金折合人民币40000元,已按当地法律规定缴纳个人所得税折合人民币4000元;
(5)8月份将拥有的一套私有住房出租,每月取得租金收入3000元,出租前发生装修费用4000元;
(6)12月份应邀为某集团公司于每周末做专题讲座,共4次,每次3000元。
要求:根据上述资料分项计算李先生2005年度应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

(1)全年工资应纳个人所得税兰[(5 000-800)×15%-125]×12=6 060(元) 取得一次性的年终奖金,......

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问答题
东北地区某新办的VCD生产企业,2004年开始试生产,当年未发生应税货物的销售行为,2005年3月,厂商为了占领市场,公开宣布按不含税价1000元 台出售VCD机,该企业当月共发生下列经济业务: (1)在本市各家电商场销售6000台,由于长期业务往来,厂家给予了2%的商业折扣,并另开了红字发票入账; (2)售给外地其他商场2000台,并支付运杂费15万元。运输单位开具的货票上注明运费12万元,机场建设费2万元,装卸及保险费1万元; (3)根据政府有关规定,对外地企业销售,除收取货款和税金外,还应当按每台100元代政府收取堤防费,用于防洪,此款项已收到; (4)为扩大销售,厂商决定,任何品牌的VCD都可用来以旧换新、旧VCD收购价为80元 台,本月共销售1000台; (5)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每位队员赠送一台VCD,共赠30台; (6)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万元; (7)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元; (8)本厂新成立销售公司,由于尚未办理税务登记,本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票。 该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是: 当月销项税额=[6000×1000×(1×2%)+22×11+(100-80)×11]×17% =149.6(万元) 当月进项税额=3000000×17%+200000+150000×10%+80×10%×100 =73.3(万元) 当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3(万元) 根据以上资料,用《增值税条例》的有关规定,分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处正确的应纳增值税额为多少