问答题

假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批商品的退货率；商品发出时纳税义务已经发生，发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，编制甲公司2014年与该销售业务相关的会计分录。

【参考答案】

(1)3月1日发出商品时
借：发出商品 (100×8) 800
贷：库存商品 800
借：......

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问答题
甲公司、乙公司均一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年发生下列业务：(1)2014年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，如果乙公司于3月1日支付货款，在2014年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，3月1日收到货款。甲公司根据过去的经验，估计该批商品邀货率为10%(10件)；至2014年3月31日未发生退货。(2)4月30日前发生销售退回5件，商品已经入库，款项已经支付，并已取得红字增值税专用发票。(3)6月30日前发生销售退回，商品已经入库，款项已经支付，并已取得红字增值税专用发票，甲公司发生退货存在以下三个假定条件：假定①再发生销售退回为1件；假定②再发生销售退回为6件；假定③如果没有再发生销售退回。要求：根据上述资料，编制甲公司2014年与该销售业务相关的会计分录。
问答题
A公司、B公司和C公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，不考虑其他税费。A公司、B公司和C公司2014年和2015年有关业务如下。(1)2014年12月6日A公司委托B公司销售甲商品1000件，每件单位成本为0.8万元，每件协议价为1万元(不含增值税额)，商品已发出。合同约定B公司对外销售价格最高不得超过每件1.5万元。(2)2014年12月8日A公司委托C公司销售乙商品2000件，每件单位成本为0.3万元，每件协议价为0.6万元(不含增值税额)，商品已发出。合同约定C公司对外销售价格不得改变，即仍然为每件0.6万元。A公司按照销售收入的10%向C公司支付代销手续费。(3)B公司2014年12月31日实际对外销售甲商品200件，开具增值税专用发票，售价为每件1.2万元，货款已经收到。同日A公司收到B公司开来的甲商品代销清单，注明已销售代销商品200件，A公司给B公司开具增值税专用发票，当日收到货款。(4)C公司2014年12月31日实际对外销售乙商品800件，开具增值税专用发票，售价为每件0.6万元，货款已经收到。同日A公司收到C公司开来的乙商品代销清单，注明已销售代销商品800件，A公司给C公司开具增值税专用发票，当日收到货款(已扣除手续费)。(5)B公司2015年3月31日实际对外销售甲商品700件，开具增值税专用发票，售价为每件1.3万元，货款已经收到。同日A公司收到B公司开来的甲商品代销清单，注明已销售代销商品700件，A公司给B公司开具增值税专用发票，当日未收到货款，此外B公司将剩余的100件甲商品退还给A公司，A公司收到入库。A公司2015年4月20日收到货款。(6)C公司2015年3月31日实际对外销售乙商品1000件，开具增值税专用发票，售价为每件0.6万元，货款已经收到。同日A公司收到C公司开来的乙商品代销清单，注明已销售代销商品1000件，A公司给C公司开具增值税专用发票，当日未收到货款，此外C公司将剩余的200件乙商品退还给A公司，A公司收到入库。2015年4月6日A公司收到货款(已扣除手续费)。(7)假设委托方和受托方之间协议标明，如果B公司和C公司没有将商品售出，可将商品退还给A公司。要求：(1)编制2014年A公司委托B公司代销甲商品的会计分录，并计算A公司该业务在2014年年末会计报表存货、营业利润项目列报的金额。(2)编制B公司2014年有关受托代销商品业务的会计分录，并计算该业务在2014年年末会计报表存货、营业利润项目列报的金额。(3)编制2014年A公司委托C公司代销乙商品的会计分录，并计算A公司该业务在2014年年末会计报表存货、营业利润项目列报的金额。(4)编制C公司2014年有关受托代销商品业务的会计分录，并计算该业务在2014年年末会计报表存货项目列报的金额。(5)编制2015年A公司委托B公司代销甲商品的会计分录。(6)编制B公司2015年有关受托代销商品业务的会计分录。(7)编制2015年A公司委托C公司代销乙商品的会计分录。(8)编制C公司2015年有关受托代销商品业务的会计分录。
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