问答题

某保龄球馆2009年12月发生的业务如下： (1) 保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元； (2) 将闲置的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本月支付场租费200000元，工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元； (3) 向顾客发放价值3000元的代金券。计算该保龄球馆本月应纳营业税。(娱乐业税率为20%，服务业税率为5%)

【参考答案】

保龄球馆本月应纳营业税=(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%=44485(元)娱乐业的......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)

<上一题目录下一题>

热门试题

问答题

A公司系商品流通企业，为增值税一般纳税人，兼营融资业务(未经中国人民银行批准)。2009年2月份，A公司按照B公司所要求的规格、型号、性能等条件购入一台大型设备，取得税控收款机开具的增值税发票上注明的价款是500万元，增值税额85万元，该设备的预计使用年限为10年(城市维护建设税税率7%、教育费附加3%)。A公司根据情况，拟将该设备采用融资租赁方式租给中南公司，A公司的财务人员为B公司制定了以下两套租赁方案：方案1：租期10年，租赁期满后，设备的所有权归B公司，租金总额1000万元，B公司于每年年初支付租金100万元；方案2：租期8年，租金总额800万元，B公司于每年年初支付租金100万元，租赁期满，A公司将设备残值收回，设备残值200万元。A公司的财务部门分析认为：根据《国家税务局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的规定：对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税，不征收增值税。在方案1情况下，租赁期满后设备的所有权转让，按规定应征收增值税，不征营业税。因A公司为增值税一般纳税人，按规定该设备的进项税额应允许抵扣。A公司应纳增值税=销项税额-进项税额=1000÷(1+17%)×17%-85=60.30(万元)应纳城市维护建设税及教育费附加=60.30×(7%+3%)=6.03(万元)由于征收增值税的融资租赁业务实质上只是一种购销业务，还应按照购销合同征收万分之三的印花税。应纳印花税=1000×3÷10000=0.3(万元)A公司获利=1000÷(1+17%)-500-6.03-0.3=348.37(万元)在方案2的情况下，按规定应征收营业税，不征收增值税。并且根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》(国税发[2002]9号)的规定，融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。营业额=800+200-585=415(万元)应纳营业税：415×5%=20.75(万元)应纳城市维护建设税及教育费附加=20.75×(7%+3%)=2.08(万元)按照现行税法的规定，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按借款合同征收印花税，对其他企业的融资租赁业务不征印花税。故在此方案下，A公司无须缴纳印花税。A公司获利=415-20.75-2.08=392.17(万元)。通过上述筹划分析，A公司的财务部门最终决定选取方案2来开展融资租赁业务，认为方案2能为公司带来最多的获利。[要求] 说明A公司的财务部门选择方案二是否正确如不正确请指出错误之处。

问答题

某企业2009年度有关资料如下：(1) 实收资本比2008年增加100万元；(2) 与银行签订1年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%；(3) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；(4) 与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；(5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001年-2005年实现利润的30%支付；(6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)；(7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；(8) 与银行签订委托发放贷款协议书，委托银行将自有资金放款给下属企业。[要求] 逐项计算该企业2009年应缴纳的印花税

相关试题