单项选择题

在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径（）

A．与员工沟通控制目标背后的原因。
B．建立监督岗位以监督控制的使用。
C．解雇运用变通的员工。
D．宣告这些控制是强制性的。

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单项选择题
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的
A．编制一个流程图。
B．编制一个系统描述说明。
C．对控制进行测试。
D．进行实质性测试。
单项选择题
在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素
A．信用可能被给予不适当的客户。
B．信用评估的更新可能不及时。
C．财务报告或管理报告可能不准确。
D．可能与未经批准的卖方进行交易。
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