单项选择题

2007年12月31日，仁大公司库存B材料的账面价值(成本)为90万元，市场购买价格总额为80万元，假设不发生其他购买费用，由于B材料市场销售价格下降，市场上用B材料生产的乙产品的市场价格也发生下降，用B材料生产的乙产品的市场价格总额由225万元下降为202.50万元，乙产品的成本为210万元，将B材料加工成乙产品尚需投入120万元，估计销售费用及税金为7.5万元。假定2007年初“存货跌价准备”科目余额为10万元，2007年发出存货结转存货跌价准备20万元，2007年12月31日应对 B材料计提存货跌价准备为( )万元。

A．25
B．75
C．15
D．35
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单项选择题
2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2010年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。2007年 12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100000元。2008年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2008年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计一年中还将有9名管理人员离开；则2008年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为 ( )元。
A．177500
B．77500
C．150000
D．100000
问答题
甲公司为上市公司。2000年12月2日购入不需要安装管理用设备，价值3000万元，预计使用年限10年，净残值为零，采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33%，预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同，甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元(已扣除下列有关费用)。有关资料如下： (1)2003年12月31日，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，其可收回金额为1785万元。 (2)2008年末该固定资产发生永久性或实质性损害，但是税务部门尚未批准，2008年末按固定资产账面价值计提固定资产减值准备。 (3)2009年1月对固定资产进行清理，变价收入为7.50万元，清理费用1.5万元，均以银行存款收付。该固定资产损失已经税务部门认定实质性损害，不考虑资产负债表日后事项因素。 要求： (1)计算填列有关所得税计算表。 (2)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。 (3)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。 (4)计算并编制2004年计提折旧和有关所得税的会计分录。 (5)计算并编制2005年有关所得税的会计分录。 (6)计算并编制2008年计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。 (7)计算并编制2009年处置固定资产及有关所得税的会计分录。 所得税计算表
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