问答题

要求：2014年12月，企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查，发现下列的问题，根据所给资料分析企业处理中存在的问题，并计算正确的应纳各种税费，并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数)
资料：济南市区某酒厂，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售，并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%，从量税单位税额为0.5元/斤，啤酒从量税单位税额，出厂价3000元/吨以下的，为220元，出厂价为3000元/吨以上的，为250元。2014年11月共发生进项税额150000元，上期留抵80000元，白酒出口增值税退税率为13%。没有特别指明，本题目中产品销售价格均为不含税售价。 企业当期出口自产白酒100吨，出口离岸价5000元/吨，企业会计计算过程和账务处理如下：
当期出口不得免征和抵扣税额=100×5000×(17%-13%)=20000(元)
当期应纳税额=50830+119000+3230-(150000+425-20000)-80000=-37365(元)
当期免抵退税额=100×5000×13%=65000(元)
当期应退税额=37365(元)
当期免抵税额=65000-37365=27635(元)
借：其他应收款 37365
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 27635
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 65000