问答题

审核输入凭证、记账，月末转账。

【参考答案】

审核凭证 以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。 (1)执行“凭证”→“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话......

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问答题
编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。 借：制造费用 300管理费用 600贷：现金 900(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。借：应收账款——B公司 140400贷：主营业务收入——A产品 120000应交税金——应交增值税(销项税额) 20400(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元 吨。借：生产成本——A产品 4000生产成本——B产品 4000制造费用 2000销售费用 1000管理费用 1000贷：原材料——甲材料 12000(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨。车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10电，期初库存乙材料的单位成本为150元 吨。借：生产成本——A产品 4500生产成本——B产品 3000制造费用 3000销售费用 1500管理费用 1500贷：原材料——乙材料 13500(5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购——甲材料 4000材料采购——乙材料 3200应交税金——应交增值税(进项税额) 1224贷：银行存款 8424(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。借：制造费用 700管理费用 2800贷：累计折旧 3500(7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。借：生产成本——A产品 3000生产成本——B产品 3000贷：制造费用 6000(8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品——品 11500贷：生产成本——A产品 11500(9)12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品——B产品 10000贷：生产成本 ——B产品 10000(10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)借：主营业务成本——A产品 26250贷：库存商品——A产品 26250(11)12月31日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——A产品 120000贷：本年利润 120000(12)12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润 34650贷：主营业务成本——A产品 26250销售费用 2500管理费用 5900(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。借：所得税费用 21337.5贷：应交税费——应交所得税 21337.5(14)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润 21337.5贷：所得税费用 21337.5(15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25贷：盈余公积——法定盈余公积 6401.25(16)12月31日，按5%提取法定公益金。借：利润分配——提取法定公益金 3200.63贷：盈余公积——法定公益金 3200.63(17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。借：利润分配——应付普通股股利 12802.5贷：应付股利 12802.5(18)12月31日，结转已实现的利润。借：本年利润 64012.5贷：利润分配——未分配利润 64012.5(19)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润 22404.375贷：利涧分配——提取法定盈余公积 6401.25利润分配——提取法定公益金 3200.63利润分配——应付普通股股利 12802.5
问答题
建立账套 (1)账套信息 账套编码：005； 账套名称：扬州市旅游公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间设置：12月1日至12月31日。 (2)单位信息 单位名称：扬州市旅游公司。 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。 (4)基础信息 该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 (5)增加操作人员 001 考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限； 002 李五——出纳； 003 张六——会计。
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