问答题

某轮胎厂为增值税一般纳税人,2005年10月,该厂发生了下列经济业务:
(1)购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元,货已验收入库,但款项未付;
(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批,开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元;
(3)销售农用拖拉机专用轮胎一批,开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元;
(4)该厂在另一县设立统一核算的门市部,当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2000个,门市部当月对外销售1500个,每个不含税销售价格为250元;
(5)期初留抵的进项税额余额为0。
要求:计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为10%)。

【参考答案】

(1)消费税:
汽车轮胎:11.7/(1+17%)×10%=1(万元)
农用拖拉机轮胎免消费税......

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问答题
某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金1万元,支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼,通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人,全年计人各种成本费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元,本年该企业销售收入净额为3000万元;同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元,该企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区,企业内学校和医院共占地1000平方米,另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还将1000平方米的土地借给部队作训练场地,该企业所处地段适用年税额为5元/平方米,列支房产税30万元,该企业用于生产经营的厂房原值3000万元,另有一座职工医院和一个托儿所,原值分别为200万元和100万元,还有一个用于出租的仓库,取得本年的租金为5万元,当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据;自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行,免征地方所得税),没有并入计税所得。要求:按下列顺序回答问题(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额;(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额;(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额;(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额:(5)计算房产税影响应税所得的调整额;(6)计算捐赠影响应税所得的调整额;(7)计算本年的应税所得额;(8)计算本年的所得税额。