问答题

增值税一般纳税人将外购货物取得的增值税票丢失，如何处理可补作抵扣凭证，进行进项税额的核算

【参考答案】

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售......

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问答题
ABC公司有一下属分公司，生产和销售桶装水和瓶装水产品。内部独立核算，其纳税义务由总公司履行。为加强对桶装水PC桶包装物的管理，督促经销商客户及时交回PC桶包装物。该公司销售桶装水时，向经销商客户收取了一定数额的押金，期限不一样，但都必须退还。 问题： 1．收取的包装物押金，涉及哪些税收政策有何具体规定 2．相关政策规定的逾期包装物押金的“逾期”以一年为限(含一年)，该期限是以实际的期限(如2008年9月24日至2009年9月23日)为准，还是以实际收取的日期至该年度公历日结束(如2008年9月24日至12月31日)为准
问答题
某房地产开发企业，2009年5月18日与甲企业签订《商品房购买合同》，将其开发的商品房(商铺及公寓楼)预售给甲企业，总价款为530万，合同中对交房时间及付款方式及期限约定为： 1．交房时间：2010年10月31日前交房； 2．付款方式及期限：甲企业采取以下分期付款支付商品房购买款，具体分期支付方式如下： 1)甲企业于协议签订之日10日内支付购房定金30万元； 2)2009年9月30日支付100万元 3)2009年12月31日支付300万元 4)2010年10月30日交房时支付100万元” 目前，该商品房尚未竣工也未交付使用。在2009年12月，因甲企业资金的原因，由该企业向我公司提出请求并经我公司书面确认，同意甲企业将合同约定在2009年12月31日应支付的300万元购房款延期至2010年3月31日支付，同时要求甲企业按银行同期一年期的贷款利率承担延期支付期间的利息。 问题： 1．尚未收到300万元预售款的营业税纳税义务时间是“2009年12月31日(即合同约定付款日)”还是“我公司于2010年3月31日实际收到该300万元之时(即收到预收款的当天)” 2．尚未收到300万元预售款，在企业所得税方面如何确认为销售收入时间
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