判断题

对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。( )

【参考答案】

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问答题
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下： 单位：万元年度1996199719981999200020012002200320042005盈亏20－806090－50100－702001000－100 2006年业务如下： (1)产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。 (2)产品销售成本4000万元。 (3)支付增值税250万元，营业税25万元。 (4)管理费用1000万元，其中有：①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。 (5)营业外支出200万元，其中：①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%)；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。 (6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益20万元。 (不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额； (2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分)； (3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出； (4)计算该企业2006年应纳所得税额；
问答题
某服装生产企业为改制后成立的股份制企业，2006年度自行申报取得产品销售收入 6500万元，房屋出租收入100万元，房屋转让收入500万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额2500万元。经某会计师事务所审查，2006年的核算资料中存在以下情况：(1)扣除的成本费用中包含广告费用600万元；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费30万元；(3)扣除的费用中含通过境内的非营利机构向希望小学捐款78万元；(4)改制过程中，固定资产评估增值320万元，无形资产增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用32万元，无形资产评估增值部分当年摊销6.8万元；(5)从境内联营企业分回投资收益74万元，被投资企业适用税率15%，当年享受了减半优惠；从A国取得税后收益120万元，已纳所得税80万元，均以税后金额计入了利润总额。该企业适用所得税税率为33%。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算所得税前可以扣除的广告费用；(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费用；(3)计算所得税前可以扣除的公益、救济性捐赠支出；(4)计算该企业2006年度的应纳税所得额；(5)计算该企业2006年度应纳所得税额。
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