判断题

如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入财务费用科目。( )

【参考答案】

错误

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问答题

新东方公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (2)用原材料对外进行投资，该批原材料的成本价35万元，计税价格41万元，应缴纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善导致原材料毁损一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。 (6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。要求： (1)编制上述经济业务相关的会计分录。 (2)计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税税额。

问答题

A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2009年度，A公司相关经济业务和事项如下： (1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值100万元、期限4个月的不带息商业承兑汇票。 (2)5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。 (3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 (4)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。 (5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。 (6)本年计提坏账准备13万元。 (7)本年计提固定资产折旧100万元，其中计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。 (8)本年用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。 (9)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。 (10)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。假定不考虑其他相关税费。要求： (1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。 (2)编制A公司2009年度的利润表。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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