问答题

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。
要求：
(1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。
(2) 计算甲企业2007年递延所得税。
(3) 计算甲企业2007年度所得税费用。
(4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。
(5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。
(6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

【参考答案】

(1) 甲企业2007年度应交所得税额=1000×33%=330(万元)
(2) 甲企业2007年递延所得税=......

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问答题

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税； 2006年4月，与A材料相关的资料如下： (1) 1日，“原材料——A材料”科目余额40000元(共4000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4000元暂估入账的A材料400公斤)。 (2) 5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款3600元，增值税额612元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。 (3) 8日，以汇兑结算方式购入A材料6000公斤，发票账单已收到，贷款72000元，增值税额12240元，运输费用2000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。 (4) 11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有5900公斤。经检查，短缺的100公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。 (5) 18日，持银行汇票160000元购入A材料10000公斤，增值税专用发票上注明的货款为99000元，增值税额为16830元，另支付运输费用4000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 (6) 21日，基本生产车间自制A材料100公斤验收入库，总成本为1200元。 (7) 30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料12000公斤，车间管理部门领用A材料2000公斤，企业管理部门领用A材料2000公斤。要求： (1) 计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。 (2) 根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

问答题

甲公司2007年3月1日～2009年1月5日发生下列与长期股权投资有关的经济业务： (1) 甲公司2007年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外30%的股份并准备长期持有，从而对乙公司能够施加重大影响，实际支付款项2000万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付相关税费10万元。2007年3月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元。 (2) 2007年3月20日收到现金股利。 (3) 2007年12月31日乙公司可出售金融资产的公允价值增加了200万元，使乙公司资本公积增加了134万元。 (4) 2007年乙公司实现净利润800万元，其中1月份和2月份共实现净利润200万元，假定乙公司资产的公允价值与账面价值相等。 (5) 2008年3月10日，乙公司宣告分派现金股利150万元。 (6) 2008年3月25日，收到现金股利。 (7) 2008年乙公司实现净利润900万元。 (8) 2009年1月5日，甲公司将持有乙公司30%的股份对外转让6%，收到款项390万元存入银行。转让后持有乙公司24%的股份，对乙公司仍具有重大影响。要求： (1) 编制上述有关业务的会计分录。 (2) 计算2009年1月5日出售部分股份后长期股权投资的账面价值。

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