问答题

某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6月发生下列业务:
(1)向某林场购入原木3000立方米,规定的收购凭证注明支付款项300000元,请运输公司将上述原木运送回厂,支付运输费1000元,取得运输公司开具的普通发票;
(2)外购生产用油漆一批,取得增值税发票,注明价款25000元,增值税4250元,将其中20%用于企业基建工程;
(3)进口一批生产用涂料,取得海关填开的完税凭证上注明:货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元),运输费和保险费20000元,关税率3%;
(4)进口一辆自用小轿车,到岸价格120000元人民币,关税率20%,消费税率9%;
(5)进口一台生产设备,货物价格150000元人民币,运抵我国运输费10000元,保险费无法查实,向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证,关税率6%;
(6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱,取得增值税发票,价款180000元,增值税30600元,将70%领用连续生产上漆实木地板;
(7)数月前从生产者购入的一批原木因保管不善丢失,账面成本31680元(含运费1395元);
(8)销售自产实木地板100箱,取得不含税收入560000元;
(9)应某剧团的要求,用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋,收取剧团支票50000元。
上述需要认证的发票均经过认证,实木地板消费税税率5%。
要求计算:
该企业境外采购货物进口环节应纳的关税合计数;

【参考答案】

①进口涂料关税=(200000-10000+20000)×3%=6300(元)
②进口小轿车关税=120000......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
热门 试题

问答题
设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本3000万元(中方与外方的资本比例为6:4),经营期限15年。1996年7月投产,1996~2004年的生产经营情况见下表: 金额单位:万元 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 获利情况 50 -30 +20 -30 70 60 100 120 150 该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准,将执行税收优惠的时间从1997年起计算。2001年以后该企业被继续认定为先进技术企业。 2005年经营情况如下: (1)销售产品取得销售收入5000万元,其他业务收入300万元; (2)全年应扣除的销售(经营)成本4800万元,发生与生产经营有关的交际应酬费30万元,新产品技术开发费70万元(2004年新产品技术开发费为50万元),已据实扣除; (3)向关联企业借款2000万元用于生产经营,期限6个月,利率6%(同期银行贷款利率 5%),利息费用60万元已扣除; (4)在“营业外支出”账户中,列支发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元; (5)该企业的外国投资者将2005年应分得的税后利润的80%,用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限10年)。 要求:按下列顺序回答问题: (1)计算1996~2004年该企业应缴纳的企业所得税总和; (2)计算2005年所得税前应扣除的交际应酬费; (3)计算2005年所得税前应扣除的新产品技术开发费(含加扣部分); (4)计算2005年所得税前应扣除的利息费用; (5)计算2005年所得税前应扣除的营业外支出金额; (6)计算2005年该企业应缴纳的企业所得税; (7)计算外国投资者再投资应退回的企业所得税(退税比例40%)。