问答题

某企业,2006年度共计拥有土地65 000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地 3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米,企业内部绿化占地2 000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)
要求:

计算该企业2004年应缴纳的房产税。

【参考答案】

2004年应缴纳的房产税: 4 000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=38.4-0......

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热门 试题

问答题
甲酒厂为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食30吨,收购凭证上注明每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得普通发票。 (3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入90000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质,成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (7)将使用过的两辆进口小汽车销售,每辆销售额16万元(原值为14万元),开具普通发票上注明价格32万元 (粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为25%)。 要求: (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税; (2)计算乙酒厂应纳增值税; (3)计算甲酒厂应纳消费税; (4)计算甲酒厂应纳增值税。
问答题
中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业,经营期15年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率15%),出口(假定退税率为11%)及内销。成立以来的获利情况如下: 2005度有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款3800万元、增值税额646万元;支付运输企业运费100万元,取得运输企业发票; (2)生产领用外购鞭炮焰火700万元,其他生产费用330万元,生产成套鞭炮焰火15万件,每件成套鞭炮焰火单位成本90元; (3)国内销售成套鞭炮焰火3万件,开具增值税专用发票,注明销售额750万元;国内零售鞭炮焰火1万件,开具普通发票,注明销售额292.5万元;出口鞭炮焰火10万件,取得收入折合人民币2500万元。 (4)出租设备和房屋,取得收入100万元;经计算本年应纳增值税-327.69万元,免抵退税额为275万元,m口产品免抵退税不得免抵退税额150万元,当年实际退增值税275万元;税务机_炎核定的实际应计算缴纳消费税90万元,缴纳营业税5万元; (5)发生产品销售费用480万元(其巾广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元); (6)发生意外事故,损失当月外购的原材料账面成本32.79万元,本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元; (7)资本公积中40万元,其中包括接受捐赠的货币资金30万元;逾期2年半应付未付款项10万元(和债权人已失去联系); (8)境外投资分回生产经营利润90万元,境外所得税率20%,当年境外享受减半优惠。(该国与我国签定避免双重征税协定) 要求:根据上述资料,按顺序回答下述问题: (1)计算1999~2004年该企业应缴纳企业所得税; (2)计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金; (3)计算2005年所得税前扣除的期问费用和损失; (4)计算2005的境内应纳税所得额; (5)计算2005年境外分回利润应补税额; (6)计算2005年该企业共应纳企业所得税。