问答题

浙江省某化妆品制造企业,2009年度相关生产经营业务如下:
(1) 当年化妆品销售收入700万元,对外租赁房屋收入20万元,国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2) 全年营业成本为330万元。
(3) 全年发生财务费用50万元,其中向非金融机构借款200万元,支付利息20万元,当期金融机构的借款利率为5%。
(4) 管理费用共计90万元;销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5) 营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6) 销售税金及附加68.03万元,其中包括增值税40万元。
(7) 上年广告宣传费超支28万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.计算企业2009年的收入总额:

【参考答案】

按照金融机构借款利率计算出的利息=200×5%=10(万元)
可扣除的财务费用=50-(20-10)=40(万元)
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问答题
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务: (1) 在本市各家电商场销售6000台VCD,每台不含税销售价1000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红字发票入账。 (2) 销售给外地其他商场2000台VCD,每台不含税销售价格为1000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元。 (3) 为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元 台,新VCD的销售价为1000元 台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1000台。 (4) 为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每位队员赠送一台VCD,共赠30台(每台价值1000元)。 (5) 本月购进生产用原材料一批,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善,仓库进水损失原材料价值20万元,公司取得保险赔款。 (6) 从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。 (7) 本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1000元)。 (8) 将企业的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为 450万元。 该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加,其计算方法是: 当月销项税额=[6000×1000+2000×1000+(100-80)×1000]×17%=1363400(元) 当月进项税额=3000000×17%+200000×17%+150000×7%=554500(元) 当月的应纳增值税额=1363400-554500=808900(元) 当月应纳城建税=(808900+200000)×7%=70623(元) 当月应纳教育费附加=(808900+200000)×3%=30267(元) 根据以上资料,分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确,有关税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处正确的应纳税额为多少