判断题

在外围成立且实际管理机构不住中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。 ( )

【参考答案】

错误

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问答题

某国有企业2008年度应纳税所得额为1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：（1）向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中。（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额；（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额；（3）计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

问答题

研究所高级工程师张先生2008年的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元。（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元。（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元。（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元。（5）因汽车失窃，获，导保险公司赔偿8万元。要求：计算张先生2008年应纳的个人所得税税额。

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