问答题
李某系某市居民,于2007年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,该商铺购置后一直对外出租。2013年5月,将该临街商铺改租为卖,签订的合同中注明销售金额为80万元,经相关评估机构评定,该商铺的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
【参考答案】
转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加=(80-50)×5%×(1+7%+3%)=1.65(万元)
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问答题
甲股份有限公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。甲公司2012年度所得税汇算清缴于2013年2月28日完成。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。报出前有关情况和业务资料如下:甲企业在2013年1月进行内部审计时发现如下情况:2012年10月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2012年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、增值税销项税额170万元。 [问题] 请作出正确的调整分录。
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多项选择题
注册税务师对企业纳税情况进行审核时,对以下所得应当按工资、薪金所得计算个人所得税的有______。
A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
B.年终兑现的绩效奖
C.报社记者在本报社刊物上发稿的稿酬所得
D.托儿补助费
E.以误餐补助名义发给职工的补助
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