问答题

简述代理开业税务登记时，应当提供的证件和资料有哪些

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问答题
某保险公司2006年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠：(1) 对减灾委员会捐款10万元(2) 通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元(3) 通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元(4) 对中国红十字会捐款10万元(5) 通过文化部对国家京剧院捐款10万元(6) 通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元(7) 因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元(8) 对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元要求：试述这些捐款是否可以税前扣除若可扣除，其扣除限额比例如何确定
问答题
1．企业由于资金周转需要，向工商银行贷款50万元，年利率为5%，发行债券100万元，年利率为7%，其利息支出全部列入“财务费用”账户。2．投资收益45万元，其中：20万元为境外子公司——A国的所得，已在境外缴纳所得税6万元；10万元为境外子公司——B国的所得，在境外已缴纳所得税5万元。2万元为国债利息收入。3．“营业外支出”账户中有环保罚款10000元，合同违约金10000元。4．成本费用中列支工资588万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2006年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月1600元。5．企业1月10日外购材料用于本企业在建工程，企业账务处理为：借：在建工程 100000应交税费——应交增值税(进项税额) 17000贷：银行存款 1170006．该企业2月5日转让一项商标所有权，已知该项无形资产的账面余值为20000元，取得转让收入50000元。企业账务处理为：借：银行存款 50000贷：无形资产 500007．该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100000元，税金17000元，同时收取包装物租金10000元，企业账务处理为：借：银行存款 127000贷：产品销售收入 100000应交税费——应交增值税(销项税额) 17000其他业务收入 100008．5月8日，将本企业产品100件用于职工福利，其账务处理为：借：应付福利费 80000贷：产成品 800009．企业现金盘点，长款收入50000元，经查明系溢余收入，企业账务处理为：借：现金 50000贷：盈余公积 5000010．10月20日，由于仓库人员失责，产成品被盗10件，假设其耗材率为50%，企业账务处理为：借：营业外支出 8000贷：产成品 8000要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补(退)税款，并作出正确的账务调整。(要求写出计算过程，小数点后保留两位数字)
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