多项选择题

下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）

A．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B．一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
C．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D．一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
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多项选择题
关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）
A．内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B．企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C．内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D．内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
多项选择题
下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
A．承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B．承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
C．业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D．承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
多项选择题
内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
A．股东大会或类似权力机构
B．董事会或类似权力机构
C．监事会或类似权力机构
D．管理层
多项选择题
下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）
A．注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C．注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D．被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
多项选择题
在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
A．财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B．两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C．两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D．两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
多项选择题
关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
A．总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
B．重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C．企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D．企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
多项选择题
根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）
A．发现性控制
B．反馈性控制
C．矫正性控制
D．系统性控制
多项选择题
企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
A．培训业务操作和系统管理人员
B．制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C．考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D．系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
多项选择题
针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）
A．印章要与空白票据分管
B．由一人办理资金全过程业务
C．严禁收款不入账、设立“小金库”
D．出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
多项选择题
关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）
A．企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B．企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C．企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D．企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
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