问答题

某工业企业采用永续盘存制，于2008年末进行财产清查，对财产物资进行盘点，根据盘存单与账面结存余额核对，发现下列账实不符情况：
(1)A材料账面结存620公斤，实际盘点结果600公斤，单价40元。
(2)B材料账面结存540公斤，实际盘点结果550公斤，单价30元。
(3)甲产品账面结存80件，实际盘点结果75件，单价200元。
要求： 根据“实存账存对比表”进行账务处理。

【参考答案】

根据“实存账存对比表”进行账务处理
①借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1800
贷：原材料......

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问答题
某企业2003年年末财产清查结果如下：(1)在现金清查中，实际盘点现金为3165元，现金日记账余额为3000元，发现库存现金较账面余额溢余165元。经核查，上述现金溢余中有100元属于应支付给甲公司的款项，应转作其他应付款；其余65元原因不明，经批准转入营业外收入。(2)在财产清查过程中盘盈设备一台，按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项固定资产按新旧程度估计的价值损耗后的余额为20000元。盘盈材料一批，估计价值为300元。上述盘盈的固定资产和原材料，经查明原因报批准后转账。固定资产盘盈转作营业外收入，材料盘盈数冲减管理费用。(3)现金清查中发现库存现金较账面余额短缺185元。经核查，上述现金短缺185元中，有150元属于出纳员李利的责任，应由李利赔偿；另有35元无法查明原因，经批准转作管理费用处理。(4)在财产清查中盘亏机器一台，账面原值20000元。按估计新旧程度已提折旧14000元。盘亏原材料2000元，盘亏产成品4000元。上述盘亏的固定资产、原材料和产成品，已查明原因，经批准作如下处理：①盘亏固定资产的净值6000元作为营业外支出，记入“营业外支出”账户的借方；②盘亏原材料数额2000元属于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理，记入“营业外支出”账户的借方；③盘亏产成品4000元中，属于责任者个人赔偿的有2000元，记入“其他应收款”账户的借方；属于管理不善造成的有2000元，记入“管理费用”账户的借方。(5)企业的一项应收账款1000元，因债务人破产而无法收回。经批准，确认为坏账损失。要求：编制有关的会计分录。
问答题
根据某企业12月份发生的经济业务编制会计分录。各项业务中，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借人的款项存入银行。(2)12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。(3)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。(4)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。(5)31日结账时，发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，贷：现金1800，发现后予以更正。(6)31日，结转本月销售A、B产品的生产成本，其中：A产品单位生产成本32元；B产品单位生产成本40元。(7)31日，将下列往来结算款项予以转销：①无法支付宏达公司账款36500元；②应收海林公司账款4000元，因该公司已撤销，无法收回。(8)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6450元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。
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