单项选择题

在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得可以不缴纳所得税的是( )。

A．来源与中国境内的全部所得
B．来源与中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得
C．来源与中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得
D．来源于中国境内的偶然所得

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问答题

某市房地产开发企业建造商品房一幢，建房总支出3000万元，有关费用为：(1)支付地价款180万元，过户手续费20万元；(2)土地征用及拆迁补偿费120万元；(3)前期工程费180万元；(4)基础设施费200万元；(5)建筑安装工程费1500万元；(6)公共配套设施费200万元；(7)期间费用600万元，其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。其他房地产开发费用扣除比例为5%。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、印花税和教育费附加。要求：计算应缴纳的土地增值税。并简述税前可扣除项目的政策。

多项选择题

注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为 330000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，下面所做的调整分录不正确的有( )

A．借：在建工程 50000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478
B．借：在建工程 50000 贷：原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200
C．借：在建工程 50000 贷：主营业务成本 50000
D．借：在建工程 58500 贷：生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本 32000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500
E．借：在建工程 50000 贷：主营业务成本 50000

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