问答题

王磊系国内某国营企业职工,2005年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收人情况如下:
(1)外资企业本月支付给王磊的工资为4000元;原单位支付的工资额为1 000元;
(2)王磊2004年曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8 000元;
(3)2005年1月,王磊住所被盗,损失6000元,本月收到保险公司赔款3 000元;
(4)在行业主管部门举办的技术竞赛中,获得“先进技术个人”奖,本月取得奖金 2000元;
(5)本月1日,将2000年2月从原单位按成本价5万元购买的房屋转让出去,本月取得转让收入50万元。甲的住房面积标准为80平方米,原实际住房面积为85平方米,当地经济适用房房价为每平方米900元,超标部分王磊以每平方米1 200元的价格购买。按照甲与原单位签订的相关协议,甲出售住房所得价款的20%应上缴原单位;
(6)本月20日,按市场价格购入新的普通住宅一套,价值70万元;
(7)2003年购买的国库券到期,取得利息收入2 200元;
(8)本月在外资企业取得季度奖3 000元;
(9)本月为另一企业提供设备装配服务,取得不含税劳务报酬2 000元。
要求:指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程,计算王磊本月合计缴纳的个人所得税及本月应缴的契税(当地规定的契税税率为5%)。

【参考答案】

(1)工资薪金所得应纳税=(4000+1 000-1 600)×15%-125=385(元)
(2)稿酬收入应......

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问答题
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2005年度,企业实现产品销售收入1 200万元,会计利润为8万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税2.16万元。 注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下: (1)应纳税所得额中含从股份公司分回的股息6.46万元。经审查,股份公司所在地区适用的企业所得税税率为15%; (2)企业全年实发工资总额110万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人,当地政府规定人均月计税工资标准为800元; (3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元,国家发行的金融债券利息收入5万元; (4)“营业外支出”账户中,列支有上交的税收滞纳金1万元,向其关联企业的赞助支出3万元; (5)2005年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元,并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费; (6)“管理费用”账户中,列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元; (7)2005年3月1日,与乙企业签订厂房出租合同,将本厂厂房出租给乙企业,并收取一年的租金收入100万元。企业对此项业务的会计处理方法是: 借:银行存款 1 000000 贷:其他业务收入 1 000000 (8)“其他应付款——包装物押金”贷方余额为50 000元,其中20 000元已逾期1年没有返还,另有20000元是向与企业有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金。 要求: (1)根据该企业上述资料,分别分析企业2005年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处 (2)核定该企业2005年应该缴纳的企业所得税。