问答题

某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下:
(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3) 4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;
(4) 受某公司委托发放贷款,金额5 000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费;
(5) 2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
要求:计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

【参考答案】

(1) 该银行2008年第2季度应缴纳的营业税:
①其贷款利息应缴纳的营业税
=600+8+1 50......

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热门 试题

问答题
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务: (1) 在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销售价1 000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红字发票入账。 (2) 销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元,装卸及保险费1万元。 (3) 为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元 台,新VCD的销售价为1 000元 台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。 (4) 为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台(每台价值1 000元)。 (5) 本月购进生产用原材料一批,专用发票上注明韵货款金额为300万元,有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善,仓库进水损失原材料价值20万元,公司取得保险赔款。 (6) 从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。 (7) 本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。 (8) 将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为 450万元。 该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加,其计算方法是: 当月销项税额=[6 000×1 000+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17% =1 363 400(元) 当月进项税额=3000 000×17%+200000×17%+150 000×7%=554 500(元) 当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元) 当月应纳城建税=(808 900+200000)×7%=70 623(元) 当月应纳教育费附加=(808 900+200 000)×3%=30 267(元) 根据以上资料,分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确,有关税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处正确的应纳税额为多少