单项选择题

某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的有( )。

A．借：在建工程
贷：原材料
应交税金——应交增值税(销项税额)
B．借：在建工程
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
C．借：在建工程
贷：原材料
应交税金——应交增值税(进项税额转出)
D．借：在建工程
贷：库存商品(产成品)

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热门试题

问答题

(一) 某股份有限公司是中外合资企业，提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2002年2月正式开业运营，当年有关营业税申报情况汇总表如下：税目经营项目营业额元税率应纳税额元服务业娱东来运输业旅店饮食旅游其他服务歌舞厅游乐场出租车 2000000 3000000 800000 1500000 2800000 5400000 1009000 5% 5% 5% 5% 20% 20% 3% 100000 150000 40000 75000 560000 1080000 30270 2003年2月(该企业尚未进行年度决算)，某注册税务师对该公司2002年度纳税情况进行审查，发现有关资料如下。 (1)该公司免费为某装修公司提供一间标准客房做办公用房，期限一年，由该装修公司为其宾馆、餐饮中心、娱乐广场免费提供室内装饰画。 (2)中方投资公司召开业务洽谈会，使用宾馆会议室两天，便用标准间客房10间，豪华型客房2间，共使用三天，未做任何账务处理。(根据董事会决议：批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利) (3)该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告，协议约定年广告费40000元，该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用。 (4)该公司餐饮中心一楼为快餐厅，二楼为宴席厅，同时设有卡拉OK设施和KTV包房。一楼快餐厅年营业额为1200000元，二楼宴席厅年营业额为2800000元。 (5)该公司旅游部全年营业额800000元，为旅客支付风景点门票费24000元，支付交通费 30000元，计入营业成本中。 (6)该公司下设出租车行，共有桑塔纳出租车15辆，每台车180000元，2月份与出租车司机签订协议，即由出租车司机一次性支付承包费60000元，以后每日向车行交200元，由车行支付各项费用，统一管理，5年后该出租车归个人所有。要求：根据所提供资料的顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相应的账务调整。 (注：该公司宾馆标准间客房租金100元天，豪华间客房200元天，会议室1000元天，该企业城市维护建设税税率为%，教育费附加征收率为3%)

单项选择题

某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是( )。

A．借：管理费用 2100
原材料 120000
应交税金——应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 16140
B．借：原材料 12564
应交税金——应交增值税(进项税额) 1962
贷：银行存款 1614
C．借：原材料 141000
应交税法——应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 16140
D．借：原材料 12339
应交税金——应交增值税(进项税额) 2187
待处理财产损溢 1614
贷：银行存款 16140

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