问答题

编制利润表。

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Excel操作题 考试要求： (1)计算每位职工的实发工资(其中医疗保险、养老金、储蓄和其他扣款为扣除款项)，填入实发工资相应单元格中。 (2)计算各项目的合计值，填入合计单元格中，并计算实发工资总额，填入相应单元格中。 (3)在工作表表格的第二行之前插入一空行，填入日期：2009年3月。 (4)将标题行设置为：跨列居中，垂直居中，加下划线，隶书，字号12磅。 (5)将数字使用货币样式，居右，其余文字单元格全部居中。 (6)应用条件格式，将实发工资小于1000的，用灰底表示。 龙洲饮料厂职工工资表 姓名基本工资餐补提成奖加班费医疗保险养老保险其他扣发实发金额海子12001005612080450齐晖1100100468080450凯利13001007860805660杜谦15001006501005630邓双8001004301008980合计
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编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。 借：销售费用 9200贷：银行存款 9200(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元 吨。借：生产成本——A产品 48719.48生产成本——B产品 36539.61制造费用 18269.80销售费用 12179.87管理费用 6089.94贷：原材料——甲材料 121798.7(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初库存乙材料的单位成本为176.5元 吨。借：生产成本——A产品 78542.5生产成本——B产品 47125.5制造费用 15708.5销售费用 7854.25管理费用 7854.25货：原材料——乙材料 157085(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。借：其他应收款——E公司 8375贷：其他业务收入 8375(5)12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购——甲材料 3800材料采购——乙材料 3400应交税金——应交增值税(进项税额) 1224贷：银行存款 8424(6)12月14日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。借：材料采购——甲材料 780材料采购 ——乙材料 780贷：银行存款 1560(7)12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料 4580原材料——乙材料 4180贷：材料采购——甲材料 4580材料采购——乙材料 4180(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。借：制造费用 288管理费用 577贷：现金 865(9)12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。借：制造费用 7072.1管理费用 3328.27贷：累计折旧 10400.37(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。借：生产成本——A产品 20669.2生产成本——B产品 20669.2贷：制造费用 41338.4(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品——A产品 147931.18贷：生产成本——A产品 147931.18(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品——B产品 104334.31贷：生产成本——B产品 104334.31(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。借：应收账款——E公司 140400贷：主营业务收入——A产品 120000应交税金——应交增值税(销项税额) 20400(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。借：主营业务成本——A产品 57785.62贷：库存商品——A产品 57785.62(15)12月31日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——A产品 120000其他业务收入 8375贷：本年利润 128375(16)12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润 104869.2贷：主营业务成本——A产品 57785.62销售费用 29234.12管理费用 17849.46(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。借：所得税费用 5876.45贷：应交税费——应交所得税 5876.45(18)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润 5876.45贷：所得税费用 5876.45(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积 1762.94贷：盈余公积——法定盈余公积 1762.94(20)12月31日，按5%提取法定公益金。借：利润分配——提取法定公益金 881.47贷：盈余公积——法定公益金 881.47(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。借：利润分配——应付普通股股利 3525.87贷：应付股利 3525.87(22)12月31日，结转已实现的利润。借：本年利润 17629.35贷：利润分配——未分配利润 17629.35(23)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润 6170.28贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762.94利润分配——提取法定公益金 881.47利润分配——应付普通股股利 3525.87
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