问答题

审核输入凭证、记账，月末转账。

【参考答案】

(1)审核凭证。
以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。
①执行“凭证”→“审核凭证”命令，打开“凭......

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问答题
编制会计凭证。 考生以操作员“003大唐”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 企业2009年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： ①2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。 借：库存现金 25000 贷：银行存款 25000 ②6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。 借：银行存款 44574 贷：预收账款——F公司 44574 ③6日，职工张三预借差旅费2000元，付现金。 借：其他应收款——张三 2000 贷：库存现金 2000 ④13日领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本为152.57元 吨。 借：生产成本——A产品 4577.1 ——B产品 2746.26 制造费用 915.42 销售费用 457.71 管理费用 457.71 贷：原材料——乙材料 9154.2 制造费用结转(按耗用单位比例)： 借：生产成本——A产品 572.14 ——B产品 343.28 贷：制造费用 915.42 ⑤16日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。 借：材料采购——甲材料 2200 ——乙材料 3200 应交税费——应交增值税(进项税额) 918 贷：应付账款——丙单位 6318 ⑥16日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。 借：材料采购——甲材料 220 ——乙材料 220 贷：银行存款 440 ⑦16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 2420 ——乙材料 3420 贷：材料采购——甲材料 2420 ——乙材料 3420 ⑧19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。 借：生产成本——A产品 27000 ——B产品 17000 管理费用 16000 贷：应付职工薪酬——应付工资 60000 ⑨产品入库结转。 借：库存商品——A产品 32149.24 ——B产品 20089.54 贷：生产成本——A产品 32149.24 ——B产品 20089.54 ⑩19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。 借：银行存款 3900 贷：应收账款——E公司 3900 (11)20日，向华联商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，货款全部存入银行。(假设期初产品余额没一次性入库，且公司规定按先进先出法结转成本) 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入——A产品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13600 (12)结转成本。 借：主营业务成本——A产品 40000 贷：库存商品——A产品 40000 (13)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。 借：销售费用 3200 管理费用 1300 贷：累计折旧 4500 (14)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经扣除。 借：财务费用 6000 贷：银行存款 6000 (15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。 借：主营业务收入——A产品 80000 贷：本年利润 80000 (16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。 借：本年利润 67325.42 贷：主营业务成本——A产品 40000 管理费用 17757.71 销售费用 3567.71 财务费用 6000 (17)31日，按本月利润25%计算应交所得税。 借：所得税费用 3168.65 贷：应交税费——应交所得税 3168.65 (18)将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润 3168.65 贷：所得税费用 3168.65 (19)按税后利润10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金 950.59 贷：盈余公积——法定盈余公积金 950.59
问答题
建立表1科目，并录入期初余额。 表一 期初余额表 科目编码 科目名称 余额方向 年初余额 年初数量 1001 库存现金 借 5000.00 1002 银行存款 借 300000.00 1122 应收账款 借 3900.00 1403 原材料 借 20657.00 140301 ——甲材料 借 5400.00 50 140302 ——乙材料 借 15257.00 100 1405 库存商品 借 40000.00 140501 ——A产品 借 40000.00 100 1601 固定资产 借 350000.00 2501 长期借款 贷 450000.00 4001 实收资本 贷 269557.00
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