问答题

某企业,2007年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例为20%)
要求:
(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。

【参考答案】

(1)2007年应缴纳的城镇土地使用税=(65000-3000-1200)×4=243200(元)
(2)20......

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问答题
某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务: (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元;2007年前3季度预缴企业所得税120万元; (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场,销售月饼收入2000万元(不含增值税);销售生产下脚料共收取现金2万元;月饼销售成本、销售税金及附加共900万元; (3)销售费用300万元,含委托电视台制作播放广告支出,共支付广告费用200万元,取得发票;为宣传产品将20000块月饼委托各大超市发放给购物的顾客,每块月饼成本为2.9元; (4)企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车(准乘5人,净吨位3吨),该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元,载货汽车每年税额40元 吨; (5)管理费用300万元(不含车船税部分),其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元; (6)财务费用80万元,其中银行手续费支出50万元,汇兑损失20万元,利息收支净额10万元(银行存款利息收入2万元,向银行借款付出利息12万元); (7)从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元,转让其他股权投资净损失15万元; (8)通过民政部门向甘肃旱灾地区支付救灾捐款20万元。 要求: (1)计算申报表收入总额; (2)计算申报表扣除项目(调整前); (3)计算纳税调整前所得额; (4)计算纳税调整后所得额; (5)计算应纳税所得额; (6)计算应纳所得税和年终汇算应补(退)的企业所得税。