问答题

甲企业2008年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为25%。
(1)该企业2008年会计与税收之间差异包括以下事项：
①国债利息收入400万元；
②税款滞纳金480万元；
③交易性金融资产公允价值增加560万元；
④计提固定资产减值准备1600万元；
⑤因售后服务预计费用880万元。
(2)甲企业2008年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下：

单位：元
项 目	账面价值	计税基础	差 异
			应纳税	可抵扣
交易性金融资产	21600000	16000000	5600000
固定资产	120000000	136000000		16000000
预计负债	8800000	0		8800000
总计			5600000	24800000

(3)2009年利润总额为8000万元，2009年资 产负债表中部分项目情况如下：

单位：元
项 目	账面价值	计税基础	差 异
			应纳税	可抵扣
交易性金融资产	23200000	24000000		800000
固定资产	120000000	136000000		16000000
预计负债	4800000	0		4800000
无形资产	8000000	0	8000000
总 计			8000000	21600000

要求：
(1)计算确认2008年度递延所得税资产及递延所得税负债的发生额；
(2)计算确定2008年度应纳税所得额及应交所得税；
(3)编制2008年度所得税费用确认的会计分录；
(4)计算确认2009年递延所得税资产的年末余额及当年的变动额；
(5)计算确认2009年递延所得税负债的年末余额及当年的变动额；
(6)编制2009年度所得税费用确认的会计分录。